Инвестиции и налог на прибыль в Украине

налоги и инвестиции в Украине

Инвестиции и налог на прибыль в Украине. Какие инвестиции облагаются налогом?

Нельзя сказать, что украинская налоговая система слишком запутанная, но все же стройности, а местами и логичности, ей явно не хватает. Поэтому инвестору, который хочет избежать проблем с налоговой инспекцией, надо быть особенно внимательным. Кроме того, зная уровень налогов и сборов, вы сможете точнее оценить будущую доходность ваших вложений.

Недвижимость и налоги

Проще всего разобраться с недвижимостью. До недавнего времени инвестор, который собирался вкладывать в дома и квартиры, вообще ничего не платил. Сейчас налогом стало больше. Начнем с новинок.

С первого января 2014 года заработали все-таки норма про налогообложение недвижимости. Заплатить надо, прямо скажем, не очень много. Сумма налога привязана к размеру минимальной заработной платы. Ее уровень устанавливается Государственным бюджетом раз в год. В 2014 году – это 1218 гривен на начало года, к концу он поднимется до 1301 грн. Ставка налога 1% от этой суммы за каждый квадратный метр. То есть за квартиру в 100 квадратных метров надо заплатить те самые 1218 грн.

Заплатить придется больше, если  объект, в который вы вложили деньги, большой. Например, если квартира больше 240 квадратных жилых метров, а дом больше 500. Тогда ставка налога устанавливается на уровне 2,7% от минимальной зарплаты за каждый метр. Существует одно послабление. Владелец дома или квартиры из своей недвижимости может вычесть 120 квадратных метров жилья, если это квартира, и 250 метров, если это дом. Использовать эту льготу можно только для одного объекта. Поэтому для инвестора эта норма не столь важна. Также надо обратить внимание, что речь все время идет о жилой площади, а не общей.

Суммы налога с учетом стоимости квадратного метра небольшие и на доходность почти не повлияют. Кроме того, расчет налог вы не будете производить сами, за вас это сделает налоговая. Она же и сообщит, сколько вы должны государству.

Гораздо больше придется заплатить при покупке или продаже недвижимости и это надо обязательно учитывать. Начинается все с покупки объекта. К его стоимости надо сразу добавить 1%, которые перечисляются в Пенсионный фонд. Доход от продажи недвижимости тоже облагается налогом. Если вы купили объект недавно (менее трех лет), то вы обязаны будете заплатить 5% от суммы сделки. При этом сумма в договоре купли-продажи не должна быть меньше оценочной. Если объект у вас в собственности больше трех лет, но это первая ваша продажа в году, то вы ничего не платите. Вторая и последующая сделка облагается 5% налогом.

Ценные бумаги и налоги

Главное, на что стоит обратить внимание:  в Украине разделяют доходы, полученные от ПИФов и собственных операций с ценными бумагами. Если вы сами покупали ЦБ, а доход не превысил 10 минимальных зарплат, вы заплатите 15%, если превысил – то уже 17%. Однако есть государство и определенные льготы: не надо платить налог по доходам от операций и процентов с ценными бумагами, которые эмитировало правительство. Кроме того устанавливается 5% ставка налога доходам, которые получил инвестор по целой группе ЦБ. Это:

  • именные сберсертификаты;
  • ипотечные ЦБ;
  • сертификаты фондов операций с недвижимостью.

А еще, 5% вы заплатите по полученным процентным доходам по облигациям и полученной инвестиционной прибыли по операциям с ОВГЗ.

В законодательстве возможный инвестиционный доход от участия в ПИФ разделен на три вида: выкуп пая (сертификата) КУА, продажа их третьим лицам и дивиденды. Конечно, какой именно доход вы получите, зависит от вида самого ПИФа. Если вы инвестируете в открытый ПИФ (это большинство действующих фондов) то вы сможете получить только доход от выкупа пая КУА. Для инвесторов в интервальные фонды возможен как выкуп, так и перепродажа. Вкладчики закрытого фонда могут получить все три вида дохода. Самая благоприятная для частных инвесторов ставка в 5% устанавливается для полученного дивидендного дохода и выкупа пая КАУ.  А вот в случае перепродажи пая – придется заплатить по ставке подоходного налога, как описывалось выше (15% или 17%).

Депозиты и налоги

Ситуация с банковскими вкладами в настоящее время самая благоприятная. Пока ничего платить не надо. Однако продлится это недолго. Уже с 1 января 2015 года устанавливается ставка на уровне 5%, то есть такая же, как и для инвестиционной прибыли. Однако большинство банкиров настроены против этой нормы, считая, что налог приведет к значительному оттоку вкладов. Так что ситуация может и изменится. Вполне вероятно, что начало действия этого налога отложат еще на год или два.

Накопительное страхование и налоги

Существуют определенные льготы по этому направлению, но они, прямо скажем, не очень существенные. Не надо платить налог, если вам больше 70 лет или вы несовершеннолетний. Нулевая ставка и на выплаты по страхованию жизни, при получении инвалидности 1 группы. Если страховая выплата происходит в результате дожития или окончания действия договора – ставка стандартная 17% или 15%, если размеры выплаты меньше 10 минимальных зарплат.

  • Олегу

    «Если страховая выплата происходит в результате дожития или окончания действия договора – ставка стандартная 17% или 15%, если размеры выплаты меньше 10 минимальных зарплат.»… от дохода ? или от всей накопленной суммы?

    • http://grow-rich.su/ Grow Rich

      В принципе, страховая компания должна показать полный расчет налогов, которые придется заплатить, но не все это делают.

      «170.8.2. Налоговый агент удерживает и платит (пересчитывает) в бюджет налог по ставкам, определенным в пункте 167.1 статьи 167 настоящего Кодекса, с:

      а) 60 процентов суммы:

      единовременной страховой выплаты по договору долгосрочного страхования жизни в случае достижения застрахованным лицом определенного возраста, обусловленного в таком страховом договоре, или ее доживание до окончания срока такого договора.

      Если выгодоприобретатель является страхователем по договору, налогообложению подлежит величина превышения страховой выплаты над суммой внесенных страховых платежей по правилам налогообложения доходов от размещения средств на депозитных счетах; единовременной страховой выплаты по договору страхования пожизненных пенсий, за исключением единовременной выплаты, предусмотренной в подпункте «в» подпункта «

© 2017 Все права защищены. Публикация материалов допускается только с ссылкой на сайт.